تحتفظ هيئات التأمين بمالٍ احتياطي لدفع مبالغ التأمين بما في ذلك دفعات الحياة (المعاشات السنوية للمؤمن لهم). وهناك أنواع في التأمين على الحياة يلزم فيها دفع مبلغ التأمين مدى الحياة والتأمين المختلط، بينما في أنواع أخرى قد يدفع مبلغ التأمين وقد لا يدفع مثل عقود التأمين المؤقت والوقفية الحية ودفعات الحياة، إلا أنه من الوجهة النظرية يكون لكل وثيقة احتياطيها الحسابي، ومن الوجهة العملية يكون للوثائق مجتمعة أموال احتياطية لمواجهة طلبات الدفع في المستقبل.
وضرورة الاحتفاظ بأموال احتياطية لا يقتصر أمره على التأمين على الحياة، إذ يجب الاحتفاظ بأموال احتياطية لمواجهة طلبات الدفع المستقبلة أو الطلبات التي قدمت ولم يتم تسويتها بعد بالنسبة لكل نوع من أنواع التأمين. ونناقش فيما يلي الأنواع المختلفة من الأموال الاحتياطية التي تحتفظ بها عادة هيئات التأمين .
احتياطي الأخطار السارية:
لكل هيئة تأمين سنة مالية خاصة بها وغالباً ينص قانون الرقابة والإشراف على هيئات التأمين على سنة مالية معينة تبدأ في أول كانون الثاني وتنتهي في آخر كانون الأول، إلا أن هيئة التامين تصدر وثائق تأمين على مدار السنة وبذلك تنتهي السنة المالية ويكون لديها وثائق لم تنته مدتها بعد، الأمر الذي يستدعي ضرورة الاحتفاظ بمال احتياطي لمقابلة الخسائر التي تنتج عن تحقق الأخطار المؤمن ضدها، ويسمى هذا المال باحتياطي الأخطار السارية لأنه يشمل الأخطار التي تغطيها الوثائق سارية المفعول في نهاية السنة المالية، ويسمى هذا النوع من الاحتياطي في حالة التأمين على الحياة بالاحتياطي الحسابي.
الاحتياطي الإضافي:
تواجه شركات التأمين في بعض السنوات خسائر أكثر من الخسائر العادية المتوقعة، ولهذا تحجز جزءاً من أرباحها السنوية فيتكون لديها احتياطي لمقابلة التعويضات المترتبة على الأخطار الشاذة، ويسمى هذا الاحتياطي بالإحتياطي الإضافي.
احتياطي التعويضات تحت التسوية :
في أنواع كثيرة من التأمين يؤدي وقوع الخطر إلى مطالبة المؤمن له بدفع التعويض ولذلك تبدأ شركة التأمين باتخاذ الإجراءات الضرورية للتثبيت من وقوع الخطر المؤمن ضده، ومن أن هذا الخطر هو السبب القريب الذي أدى إلى الخسارة المطلوب التعويض عليها، ولتقدير هذه الخسارة.
ومن الواضح أن اتخاذ هذه الإجراءات يستغرق وقتاً ولهذا تنتهي السنة المالية للشركة دون تسوية التزاماتها نحو المؤمن له، ومن الواجب لذلك أن تحتفظ الشركة باحتياطي على ذمة المطالبات التي يجري تسويتها يسمى في المجموعة باحتياطي التعويضات تحت التسوية.
ويقدر المبلغ الذي تحتفظ به الشركة على ذمة كل مطالبة على أساس المبلغ الذي تطالب به بعد أن تأخذ في الاعتبار العوامل المختلفة المرتبطة بوقوع الحادث ومدى أحقية المؤمن له في التعويض .
احتياطي التعويضات تحت التسديد:
كذلك قد تنتهي السنة المالية لشركات التأمين دون أن تسدد بعض التعويضات التي تكون قد اتخذت جميع الإجراءات بالنسبة لها وإقرارها، ولهذا تحتفظ باحتياطي لمواجهة مثل هذه التعويضات يسمى باحتياطي التعويضات تحت التسديد ويحدث هذه غالباً في حالة التأمين ضد البطالة أو المرض أو إصابات العمل حيث تلتزم شركة التأمين بدفع مبالغ دورية.
